La clôture des comptes
Posted by a.audry on 3 juin 2013 in Comptable
1. Cycle financier
- Ecritures de régularisation des fonds propres (affectation des résultats) ;
- Justification des comptes d’emprunts (solde de comptes et intérêts) ;
- Justification des comptes d’associés ;
- Evaluation des placements à court terme ;
- Etats de rapprochements et intérêts.
2. Cycle immobilisations
- Inventaire des immobilisations et écritures de régularisation ;
- Détermination des taux d’amortissements et calculs des dotations ;
- Estimation du montant des provisions.
3. Cycle stocks
- Régularisation d’inventaire ;
- Examen des risques (provisions)
4. Cycle fournisseurs et achats
- Justification des soldes et écritures de régularisation (incidence de la TVA) ;
- Justifications des charges et écritures de séparation des exercices ;
- Mise en relation des achats et des stocks (contrôle de la marge).
5. Cycle clients et ventes
- Justification des soldes et écritures de régularisation (incidence de la TVA) ;
- Contrôle de l’exhaustivité des produits (séparation des exercices) ;
- Mise en relation avec la marge.
6. Cycle fiscal
- Méthodes de contrôle de la TVA en fonction du régime d’assujettissement de l’entreprise :
- Evaluation des charges à payer et des produits à recevoir ;
- Incidence sur les charges et produits de mesures d’allègements fiscaux et sociaux :
- Evaluation et calcul de l’IS .
7. Cycle social
- Justification des soldes des comptes sociaux (rémunérations et organismes sociaux) ;
- Méthode de calcul, estimation et comptabilisation de la provision pour congés payés ;
- Contrôles de cohérence sur les bases et les cotisations.